Založenie offshore spoločnosti

Čo zanmená pojem offshore jurisdikcia? Ide o krajinu, ktorá umožňuje založenie spoločnosti obvykle s nasledujúcimi výhodami:

Až na výnimky netreba viesť účtovníctvo
Paušálne zdanenie
Anonymita vlastníka - až na výnimky je možné vystavenie akciá na majiteľa
Údaje o majiteľoch nie sú verejne dostupné
Neexistuje dedišská a darovacia daň
Nizke prevádzkové náklady
Minimálne zásahy zo strany štátu

Ide napríklad o tieto krajiny:

Seychely
Panama
Gibraltár
Belize
Britské Panenské ostrovy

Na prvý pohľad to vyzerá veľmi lákavo, ale jednu nevýhodu to predsa len má. Medzi Slovenskou republikou a uvedenými offshore krajinami nie sú uzavreté zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia. V praxi to znamená, že pokiaľ slovenská firma dostane faktúru zo spoločnosti, ktorá sídli v uvedených krajinách, je povinná previesť zrážku dane, ktorá v niektorých prípadoch môže byť až 35%, a to už nie je nijako výhodné. Spoločnosti sídliace vo vyššie uvedených krajinách tak možno využívať iba v štruktúre.

Využitie:

Skrytie vlastníka nehnuteľnosti
Skrytie vlastníka slovenskej nepodnikajúcej obchodnej spoločnosti, ktorá vlastní majetok
Na vrchole štruktúry zahraničných spoločností či holdingu

Seychely

Základom seychelského právneho systému je angloamerické právo, ale výrazné sú tiež vplyvy francúzskeho kontinentálneho práva a miestnych zvyklostí. V roku 1994 bol schválený Zákon o medzinárodných spoločnostiach (International Business Companies Act 1994 - novelizovaný v roku 2013), kotrý upravuje zakladanie, činnosť, zdanenie a reguláciu medzinárodných obchodných spoločností a krajina sa tak premenila na medzinárodné obchodné centrum.

Medzinárodné obchodné spoločnosti (IBC) nepodliehajú na Seychelách žiadnemu zdaneniu ani devízovej kontrole. Spoločnosť platí len ročný paušálny poplatok štátu, ktorého výška závisí od veľkosti základného imania a je garantovaná po celý čas existencie spoločnosti. V prípade, keby novela zákona tieto poplatky zvýšila, zvýšenie nebude mať vplyv na spoločnosti založené pred prijatím takejto novely. IBC musí viesť účtovné knihy a záznamy, avšak nie je povinná ich predkladať registru spoločností.

Seychelské medzinárodné obchodné spoločnsti nesmú podnikať priamo na Seychelských ostrovoch a nesmú tu vlastniť nehnuteľnosti. Nesmu podnikať v oblasti bankovníctva, poisťovníctva, ako trustové spoločnsoti ani v žiadnom inom odbore, ktorý by mohol vyvolať asociácie s bankovníctvom či poisťovníctvom. Seychelské IBC spoločnsoti taktiež nesmú fungovať ako registrační agenti a nemajú právo verejného úpisu akcií.

Panama

Panama je veľmi dobre etablovaná jurisdickia, ktorá si za roky svejej existencie vybudovala dobrú povesť. Zákon o spoločnostiach tam platí už 70 rokov. Spoločnsoti registrované v Paname platia daň iba z príjmu pochádzajúceho z panamských zdrojov Spoločnosti IBC operujúce v zahraničí nemusia platiť žiadne priame ani nepriame dane. Namiesto nich sa panamskej vláde odvádza neveľmi vysoký poplatok. V prípade spoločností, ktoré nepodnikajú na území Panamy, nie je nutné úradom predkladať akékoľvek výkazy. Účtovníctvo sa môže viesť v ktorejkoľvek krajine.

Atraktívna možnosť je využiť slobodnú zónu v Colone, ktorá je druhou najväčšou bezcolnou obalsťou na svete, hneď po Hongkongu. Všetky transakcie s tovarom, vrátane surovnín a polotovarov tam podliehajú zvláštnej daňovej úprave - export do krajín tretieho sveta je celkom oslobodený od panamských ciel a poplatkov a príjmy z týchto obchododv podliehajú daniam s mimoriadne nízkou sadzbou.

Gibraltárd

Všetky spoločnosti, ktoré majú sídlo na Gibraltáre, sa od 1.1.2011 považujú za rezidentné. Od tohto dátumu je na Gibraltáre 10% daň z príjmov, ale zdanené sú iba príjmy prameniace z Gibraltáru. Príjmy, ktoré nepramienia z Gibraltáru, nie sú zdanené a teda nie je nutné podávať daňové priznanie. každý rok sa musí obchodnému registru podávať rozvaha alebo skrátená rozvaha.

Belize

Belize je jedna z najlepších jurisdikcií s veľmi pružnou legislativou, ktorou sa riadi správa offshore spoločností, bánk, trustov a poisťovní. Využíva sa hlavne na registráciu lodí.

Belize má uzatvreté zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia s Dánskom, so Švédskom a s Veľkou Britániou. Základné imanie spoločnsoti je 50 000,-- USD a nie je nutné ho splácať. Zahraničné spoločnosti, ktoré sú založené podľa Zákona o medzinárodných spoločnostiach a nepodnikajú na území Belize, nepodliehajú zdaneniu. IBC spoločnosti, ktoré boli založené v inej jurisdikcii, sa môžu preregistrovať na Belize a budú sa na ne vzťahovať rovnaké zákony, ako na spoločnsti pôvodne založené v Belize.

Britské Panenské ostrovy

Britské Panenské ostrovy sa nachádzajú v Karibskom mori a sú závislým územím Veľkej Británie, preto právny systém vychádza z anglického práva. Vďaka pružnej legislatíve, ktorá umožňuje spoločnostiam registrovať tiež trusty, banky, poisťovne a fondy, patria Britské panenské ostrovy k najobľúbenejším daňovým rajom.

Najpoužívanejším typom spoločnosti je medzinárodná obchodná spoločnosť (IBC). Táto spoločnosť je oslobodená od daňovej povinnosti z príjmov z číinností prevádzaných mimo ostrovov, úrokov, rent, licenčných poplatkov a kapitálových ziskov z cenných papierov. nevzťahuje sa na ne žiadna miestna daňová povinnosť, vrátane dedičskej, darovacej dane, dane z nehnuteľností, kolkovej povinnosti, ciel a pdo. Spoločnosť IBC platí len ročný paušálny poplatok. Zo strany úradov nie sú požadované nijaké výkazy ani daňové priznania. Akcionári a konatelia sa môžu schádzať v akejkoľvek krajine, prípadne sa nechať zastúpiť zmocnencom.

Na druhej strane na Britských Panenských ostrovoch spoločnosť nesmie vlastniť podniely na nehnuteľnom majetu s výnimkou prenájmu prevádzkarne, prostredníctvom ktorej komunikuje s členmi alebo vedie záznamy o spoločnosti. Nesmie pôsobiť ako banka, poisťovňa alebo trust, pokiaľ na to nemá príslušnú licenciu. Ďalej nesmie za úplatu poskytovať služby zriaďovania spoločností, pokiaľ na to nemá licenciu ani poskytovať služby registrovaného sídla a registrovaného agenta pre spoločnosti založené na Britských Panenských ostrovoch.